- Vyškov
- ANTREG,a.s.
Odvody a náklady za zaměstnance pro personalisty
Odvody za zaměstnance
Zjistěte, kolik platí zaměstnavatel za zaměstnance. Není to jen mzda, bonus, zákonné příplatky. Třetinu mzdových nákladů tvoří odvody zaměstnavatele za zaměstnance.
Stejně jako daň z příjmu, i sociální a zdravotní pojištění je povinnou srážkou, kterou musí odvádět každý zaměstnanec. Nad rámec těchto odvodů odvádí i zaměstnavatel za každého svého zaměstnance odvody na zdravotní a sociální pojištění.
Samotný výpočet odvodů za zaměstnance je snadný a většina mzdových systémů si umí poradit i s případnými změnami v legislativě.
Sociální pojištění - poplatníky jsou zaměstnavatelé, zaměstnanci, osoby samostatně výdělečně činné, zahraniční zaměstnanci a osoby dobrovolně účastné důchodového pojištění.
Zaměstnavatel odvádí pojistné na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení za jednotlivé kalendářní měsíce. Odvod sociálního pojištění za zaměstnance je 25%, z toho 2,3 % na nemocenské pojištění, 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti.
Zdravotní pojištění - za zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění zaměstnavatel ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance pojistné ve výši 9 % z vyměřovacího základu, nejméně však z minimálního vyměřovacího základu.
Odvod |
Zaměstnavatel |
Zaměstnanec |
Sociální pojištění |
25% |
6,5% |
Zdravotní pojištění |
9% |
4,5% |
Zjistěte možnosti inzerce |
Odvody za zaměstnance kalkulačka
Náklady zaměstnavatele na zaměstnance kalkulačka. Po zrušení superhrubé mzdy se změnil výpočet čisté mzdy zaměstnance. Pro výpočet odvodů ze strany zaměstnavatele stačí znát hrubou mzdu, od které se pouze odečte daň z příjmu ponížená o odvody ze strany zaměstnance.
Jednoduchý příklad:
Hrubá mzda (v Kč) |
30 000 Kč |
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
1 950 Kč |
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
1 350 Kč |
Záloha na daň |
1 930 Kč |
Čistá mzda (v Kč) |
24 770 Kč |
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
7 440 Kč |
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
2 700 Kč |
Odvody státu celkem (zaměstnanec + zaměstnavatel) |
15 370 Kč |
Pro úplnost doplníme, že odvod daně za zaměstnance pro rok 2023 je ve výši 15 % pro část základu pro výpočet zálohy, která nepřesahuje 4násobek průměrné mzdy (161 296 Kč), 23 % pro část základu pro výpočet zálohy, která přesahuje 4násobek průměrné mzdy.
Jste personalista či personalistka a chcete dostávat tipy a užitečné informace? Přidejte se do naší Linkedin skupiny JenHR – Meeting room o personalistice, kde vedle tipů můžete konzultovat vaše dotazy s naší HR expertkou.
Jak na srážky z pohledu zákoníku práce
Zákoník práce umožňuje zaměstnavateli, aby provedl i bez souhlasu zaměstnance z jeho mzdy následující srážky na daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti, pojistné na sociální zabezpečení, pojistné na všeobecné zdravotní pojištění, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a další.
Není nutné se zaměstnanci podepisovat dohodu o srážkách ze mzdy.
Náklady na zaměstnance
Na výše uvedeném příkladu jsme si ukázali celkové náklady na zaměstnance. Důležitým pojmem jsou takzvané osobní náklady na zaměstnance, obsahují mzdové náklady na zaměstnance zahrnující příjmy společností obchodních korporací ze závislé činnosti, odměny členům orgánů obchodních korporací, náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění, a právě i zákonné a ostatní sociální náklady, a to včetně sociálních nákladů fyzické osoby.
Nemalou součástí nákladů na zaměstnance jsou i náklady na vzdělávání zaměstnanců. Vzdělávání zaměstnanců je podle ustanovení paragrafu 24 odst. 2 písm. j) bod 3. zákona o daních z příjmů daňově účinným nákladem. Důležitou podmínkou daňové účinnosti je souvislost vzdělávání s předmětem činnosti zaměstnavatele. Daňově relevantním nákladem jsou i náklady na středoškolské a vysokoškolské vzdělávání zaměstnanců.
Publikováno 23. října 2023
Další rozhovory a články z poradny JenPráce.cz
![Jak podat insolvenční návrh na zaměstnavatele](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/91/3d/e7/902bbe89148efc4016389e96ca65f968f33f682947836586284.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Jak podat insolvenční návrh na zaměstnavatele
Poradíme vám, jak podat insolvenční návrh na zaměstnavatele, který vám například nevyplácí vaši mzdu nebo odstupné. Máte dvě možnosti, jak své peníze získat zpět. V článku najdete i vzor insolvenčního návrhu.![Proč mít připravenou pracovní náplň + VZOR](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/5c/2c/7d/cdb110cc6af8b7923745c876ed65f96719330f4453504291466.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Proč mít připravenou pracovní náplň + VZOR
Pracovní náplň, se kterou zaměstnance prokazatelně seznámíte, vám pomůže s určením konkrétních povinností, které má zaměstnanec zastávat. Poradíme, kdo pracovní náplň připravuje, v jakých případech ji může zaměstnavatel změnit či doplnit. Získáte…![Dvě zaměstnání současně - daně, nemocenská](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/ba/28/77/39889124bb50ee44da0cb72e3c65f2bbbd61720549598297266.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Dvě zaměstnání současně - daně, nemocenská
Chcete si přivydělat a máte dvě zaměstnání? Můžete mít ke své pracovní smlouvě uzavřenou dohodu u svého stávajícího zaměstnavatele, pokud práce na dohodu bude jiná než ta, kterou děláte na základě pracovní smlouvy. Nebo můžete mít zaměstnavatele dva…![Co dělat, když zaměstnanec nepřišel do práce](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/44/b7/e0/8c8b15654c0bffde885be3e45665f2b324640d1018933989840.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Co dělat, když zaměstnanec nepřišel do práce
Zjistěte, kdy je absence zaměstnance považována za neomluvenou, jak správně má zaměstnanec svou nepřítomnost v práci omlouvat a jaké kroky zaměstnavatel může uskutečnit.![Ideální práce při rodičovské dovolené](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/6c/e6/c8/91fabc7e127bc564cf15c0c02a65dddec4e0493779358560588.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Ideální práce při rodičovské dovolené
Zjistěte, jaký můžete mít přivýdělek na rodičovské dovolené, aniž byste ztratili nárok na rodičovský příspěvek. Pomůžeme vám rozhodnout se, jestli je lepší dohoda nebo OSVČ. O rodičovský příspěvek při zaměstnání nemůžete přijít, pokud splníte…![Proč mít výstupní list zaměstnance + vzor](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/27/37/24/fc7de962387fe28452805b66b065dddc7e7e625884323362662.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Proč mít výstupní list zaměstnance + vzor
Výstupní list ze zaměstnání nepatří mezi povinné dokumenty, ale pro ochranu zaměstnavatele i zaměstnance jej doporučujeme připravit pro každého zaměstnance, kterému končí pracovní poměr ve vaší společnosti. Ukážeme vám, jak vypadá výstupní list ze…![Pracovní oděv a povinnosti zaměstnavatele](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/91/5a/0f/9277464c8660b19ef589a33a06.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Pracovní oděv a povinnosti zaměstnavatele
Dozvíte se, co to je pracovní oděv, kdy jej zaměstnavatel zaměstnanci plně hradí a jaké jsou základní povinnosti zaměstnavatele. Zjistíte, kdy a kdo má nárok na pracovní oděv a také na pracovní obuv.![Jak zajistíte prodloužení pracovní smlouvy](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/73/75/57/ebf5d361f074bea30768fda780.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Jak zajistíte prodloužení pracovní smlouvy
Povíme vám vše k tématu “pracovní smlouva na dobu určitou a prodloužení”. Zjistíte, jaké máte možnosti, když se blíží konec vašeho pracovního poměru, kolikrát může zaměstnavatel využít možnost opakovaného prodloužení pracovní smlouvy na dobu určitou…![TOP 10 podcastů v HR co stojí za to poslouchat](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/39/14/c4/8479b65076fc17be822e28e37a.jpg-e-300-180-1x.jpg)
TOP 10 podcastů v HR co stojí za to poslouchat
Seznamte se s naším výběrem TOP 10 podcastů zaměřených na lidské zdroje. Ať už jste v oboru HR dlouholetým profesionálem nebo jen hledáte aktuální informace a trendy, tyto podcasty vám nabídnou širokou škálu témat a poznatků. Získejte přehled o tom…![Česká tisková kancelář - její role a význam](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/32/bd/0e/9f10dde952c672211d7a74e857.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Česká tisková kancelář - její role a význam
Česká tisková kancelář (ČTK), stojící jako maják nezávislého zpravodajství, je veřejnoprávní zpravodajská agentura v České republice. Tento článek vás provede jejím unikátním obchodním modelem, který nepotřebuje státní dotace, a objasní, jak ČTK…![Novinářské syndikáty a asociace - na koho se obrátit při sdílení pracovních témat](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/f9/81/85/33e0c4a6cd40e759413a628567.jpg-e-300-180-1x.jpg)
Novinářské syndikáty a asociace - na koho se obrátit při sdílení pracovních témat
Pokud potřebujete sdílet pracovní témata s veřejností, jako jsou zajímavá data nebo stížnosti na bezpráví, je dobré mít kontakty na přední profesní novinářské organizace. Ty vám mohou pomoci získat pozornost pro vaše záležitosti. V našem článku…![Jak správně napsat pracovní řád + vzor zdarma](https://www.jenprace.cz/thumb/data/magazine/articles/2c/47/4b/5a5b5a6c383536e60b11afe83e.jpg-e-300-180-1x.jpg)